Begrotingsakkoord
Sociale maatregelen
De federale regering bereikte een akkoord over volgende sociale maatregelen.
Doelgroepvermindering
De regering heeft een akkoord gesloten omtrent de doelgroepvermindering voor de aanwerving van de eerste werknemer. Vandaag betaalt een werkgever geen werkgeversbijdrage aan de RSZ voor de eerste aangeworven werknemer. Deze vermindering is niet in de tijd beperkt en geldt momenteel ook ongeacht de hoogte van het loon van de werknemer in kwestie. De doelgroepvermindering eerste aanwerving zal voortaan geplafonneerd worden op maximaal 4.000 euro per kwartaal.
Nachtarbeid e-commerce
De regering heeft nog geen akkoord gesloten omtrent de regeling voor nachtarbeid in de e-commerce sector. De e-commerce sector wil soepelere regels voor nachtarbeid om de concurrentie te kunnen aangaan met concurrenten uit buurlanden Nederland en Duitsland. In België start nachtarbeid officieel om 20 uur, terwijl dat in Nederland bijvoorbeeld pas om middernacht is. Wanneer bedrijven na 20 uur willen werken moeten deze steeds onderhandelen met de vakbonden en grote toegevingen doen in de vorm van premies. De meningen van de verschillende regeringspartijen waren hierover te verdeeld, waardoor er nog geen akkoord is gesloten omtrent nachtarbeid. De discussie wordt daarom doorgeschoven naar een groep van ministers, de premier en de sociale partners. Bij gebrek aan akkoord zullen proefprojecten worden opgezet.
Knelpuntberoepen
De federale regering wil een betere samenwerking tussen Vlaanderen, Brussel en Wallonië omtrent de knelpuntberoepen in ons land. Zo zijn er in Vlaanderen 70.000 niet-ingevulde vacatures, terwijl de werkloosheid in Brussel en Wallonië veel hoger ligt.
Daarnaast zouden langdurig werklozen die een knelpuntberoep gaan uitvoeren aan de andere kant van de taalgrens, het loon dat ze daarvoor ontvangen tijdelijk kunnen combineren met hun werkloosheidsuitkering. Deze nieuwe regeling zorgt ervoor dat gedurende de eerste drie maanden na een periode van langdurige werkloosheid, de persoon in kwestie een kwart van zijn uitkering zal kunnen behouden.
Verlaging lasten werknemers
De lasten voor werknemers zouden worden verlaagd via de werkbonus en het inperken van de bijzondere bijdragen op de sociale zekerheid (BBSZ).
Re-integratie langdurig zieken
Er zou een sanctie komen voor langdurig zieken die onvoldoende meewerken aan hun re-integratie naar het werk.
Langdurig zieken die hardnekkig weigeren om de verplichte vragenlijst (over de mogelijkheid om terug aan de slag te gaan) in te vullen, kunnen dan 2,5% van hun uitkering verliezen. Deze regeling zou ook gelden voor langdurig zieken die zonder geldige reden meermaals weigeren om in gesprek te gaan met een terugkeer-naar-werkcoördinator. Deze coördinator is een coach die de langdurig zieken opnieuw mee aan een job kan helpen.
Ook ondernemingen die bovenmatig veel langdurig zieken in dienst hebben kunnen gesanctioneerd worden. Zij zullen 2,5% werkgeversbijdrage moeten betalen aan een fonds dat zal besteed worden aan meer preventie. Deze sanctie is enkel van toepassing op ondernemingen met minstens 50 werknemers en op langdurig zieken die jonger zijn dan 55 jaar. Dit houdt een sterke beperking van het toepassingsgebied in.
Naast een sanctie voor werknemers en werkgevers, kunnen ook ziekenfondsen een deel van hun middelen verliezen wanneer ze er niet in slagen om voldoende mensen terug aan het werk te krijgen.
Afschaffing ziektebriefje
Voor de eerste dag afwezigheid op het werk wegens ziekte zal de werknemer geen ziektebriefje moeten kunnen voorleggen aan zijn werkgever. Op deze regeling geldt een uitzondering voor kmo’s. Zij hebben de keuze om de werknemer al dan niet te verplichten een ziektebriefje voor te leggen bij de eerste dag afwezigheid wegens ziekte.
De werknemer zal wel nog steeds moeten laten weten waar hij zich bevindt, zodat er eventueel een controlearts kan gestuurd worden.
Per jaar zou een werknemer maximaal 3 dagen afwezig mogen zijn zonder dat hij een ziektebriefje moet voorleggen.
Fiscale maatregelen uit het begrotingsakkoord
Inperking van de gunstregimes voor profvoetballers
Topsporters genieten momenteel van een gunstregime waarbij hun RSZ-bijdrage berekend wordt op een fictief brutoloon van 2.352 EUR. Profvoetballers verdienen vaak veel en dus zou dit gunstregime voor hen worden afgeschaft.
Makelaars zullen dan weer hun beroepskosten op hun makelaarscommissie nog beperkt kunnen aftrekken.
Inperking van het gunstregime voor expats
Het fiscaal voordeling regime voor buitenlandse kaderleden zou worden hervormd. De bedoeling is een einde te stellen aan de administratieve regeling waarbij het regime onbeperkt in de tijd wordt toegepast (en dus de expats fiscaal nergens inwoner zijn).
Vliegtaks
Voor vluchten van minder dan 500 km vanuit België zou een zogenaamde ‘inscheeptaks’ of ‘vliegtaks’ van 1-2 EUR per vlucht verschuldigd zijn.
Afbouw fiscaal voordeel voor diesel in de transportsector
Het fiscaal voordeel voor de zogenaamde ‘professionele diesel’ in de transportsector zou worden afgebouwd.
Verhoogde investeringsaftrek voor koolstofemissievrije vrachtwagens en laadinfrastructuur vanaf 2022
In ruil daarvoor komt er een verhoogde investeringsaftrek voor investeringen in koolstofemissievrije vrachtwagens en elektrische laadinfrastructuur voor dergelijke vrachtwagens, alsook voor tankinfrastructuur voor waterstof. Vanaf 2023 zal een verhoogde aftrek van 26% gelden, die stelselmatig daalt tot 13,5% in 2027.
Hiervoor bestaat reeds een wetsontwerp over de vergroening van de mobiliteit.
Hervorming van het systeem van de niet-doorstorting van de bedrijfsvoorheffing
Het huidige regime waarbij in bepaalde gevallen de ingehouden bedrijfsvoorheffing bij wijze van loonsubsidie niet moet worden doorgestort naar de Schatkist, zou worden hervormd.
Verhoging fiscale aftrek voor kinderopvang
De fiscale aftrek voor kinderopvang wordt opgetrokken van 13 EUR naar 14 EUR per dag per kind. Dit is echter een maatregelen met een beperkte impact, aangezien dit bedrag voor 2022 alleszins al naar 13,7 EUR zal stijgen.
Verhuur van gemeubelde logies door private eigenaars voortaan met toepassing van de btw
Verhuurders van gemeubelde kamers met bijkomende diensten (bijv. Airbnb) kunnen voortaan niet langer kiezen voor de btw-vrijstelling voor kleine ondernemingen. Dit om de oneerlijke concurrentie met de hotelsector tegen te gaan.
Minnelijke schikking
De afkoopsom betaald in het kader van bepaalde minnelijke schikkingen zou niet langer fiscaal aftrekbaar zijn.
Strijd tegen fiscale fraude
In de strijd tegen fiscale fraude zullen multinationals meer worden gecontroleerd op fiscale fraude, met als doel te zorgen voor een betere inning van belastingen.
Hervorming van het btw-regime en accijnzen op tabak
In het regeerakkoord van 2020 werd reeds een verhoging van de accijnzen op tabaksproducten voor 2022, 2023 en 2024 aangekondigd. Maar nu wordt ook een nieuw wettelijk kader gecreëerd voor tabaksproducten die niet vallen onder de huidige wetgeving (bijv. e-sigaretten en andere nieuwe tabaksproducten)
Reeds aangekondigde maatregelen in het regeerakkoord van 2020
Daarnaast moeten een aantal reeds ingevoerde maatregelen uit het regeerakkoord zorgen voor extra middelen om het begrotingstekort in te dijken:
- De effectentaks: is dit jaar al in werking getreden en zou in 2020 430 mio EUR moeten opbrengen.
- De stopzetting van de fiscale regularisatie: het huidige systeem waarin belastingplichtigen bepaalde niet-verjaarde inkomsten, sommen, btw-handelingen en fiscaal verjaard kapitaal kunnen regulariseren om vervolgens fiscale en strafrechtelijke immuniteit te verkrijgen komt te vervallen op 31 december 2023.
- Accijnzen op tabaksproducten: deze werden reeds vanaf 1 januari 2021 verhoogd, maar ook voor 2022, 2023 en 2024 zijn bijkomende verhogingen ingepland.
- Niet-indexering van fiscale uitgaven: in de gezinsfiscaliteit werden de fiscale bedragen van heel wat belastingverminderingen en -vrijstellingen voor de periode van 2020 t.e.m. 2023 onderworpen aan een indexeringsstop (lees: behouden op het niveau van 2019). Dit geldt voor o.m. voor vrijgestelde eerste schijf van inkomsten uit spaardeposito’s, dividenden, intresten met sociaal oogmerk, de vrijgestelde intresten in kader van crowdlending, de fiscale korf voor de belastingvermindering voor het lange termijnsparen, de belastingvermindering voor giften, de belastingvermindering voor huispersoneel, de belastingvermindering voor verwerving van werkgeversaandelen…
Contact
Dit overzicht is gebaseerd op de informatie die momenteel beschikbaar is. Wij volgen deze materie op de voet en houden u op de hoogte.
Heb je vragen bij deze topics? Aarzel niet om contact op te nemen met uw gebruikelijke BDO-contactpersoon of een mail te verzenden naar Tax@bdo.be.